Главное меню

Расчет коэффициентов ликвидности и платежеспособности организации.

Расчет коэффициентов ликвидности и платежеспособности организации

Расчеты коэффициентов:

. Коэффициент общей платежеспособности.

Общая платежеспособность организации определяется, как ее способность покрывать все свои обязательства (краткосрочные и долгосрочные) всеми имеющимися активами.

Нормальное ограничение данного показателя: больше или равно 2.

К общ.пл. = А/О = (ВОА + ОА) / (ЦФП + КО + ДО - ДБП - РПР)

На конец 2009 года:

К общ.пл.=226642/53724=4,2

На начало 2010 года:

К общ.пл.=227874/55011=4,14

На конец 2010 года:

К общ.пл.=219180/49343=4,4

. Коэффициент абсолютной ликвидности.

Коэффициент абсолютной ликвидности показывает, какую часть краткосрочной задолженности предприятие может погасить в текущий момент.

Нормальное ограничение данного показателя: 0,2 - 0,5.

К а.л.=(ДС+КФВ)/КО=(ДС+КФВ)/(КЗ+КЗС)

На конец 2009 года:

Ка.л.=(30564+0)/23705=1,28

На начало 2010 года:

Ка.л.=(35694+0)/24173=1,47

На конец 2010 года:

Ка.л.=(14004+0)/23989=0,58

. Коэффициент общей (текущей) ликвидности.

Рекомендуемым значение коэффициента - 2

Ко.л.=ТА/ТО=ОА/КО=(ДС+КФВ+З+ДЗт+ДЗд)/КО

На конец 2009 года:

Ко.л.=(30564+52043+27359)/23705=109966/23705=4,6

На начало 2010 года:

Ко.л.=(35694+45056+33016)/24173=113766/24173=4,7

На конец 2010 года:

Ко.л.=(14004+33995+63281)/23989=111280/23989=4,6

Выводы:

Ликвидность является одной из важнейших характеристик финансового состояния предприятия, которая отражает возможность предприятия своевременно отвечать по текущим обязательствам (оплачивать предъявленные счета).

Значение коэффициента абсолютной ликвидности предприятия соответствует рекомендуемым показателям (> = 0,2-0,5).

Коэффициент общей (текущей) ликвидности = 4,6 превышает рекомендуемое значение (> = 2). Превышение норматива означает, что ОАО «Вознесенская РЭБ флота» располагает достаточным объемом сводных ресурсов, формируемых за счет свободных источников.

Общая платежеспособность организации определяется, как её способность покрыть все свои обязательства (краткосрочные и долгосрочные) всеми имеющимися активами. Нормальное ограничение данного показателя больше или равно 2. Коэффициент платежеспособности предприятия ОАО «Вознесенская РЭБ флота» превышает рекомендуемое значение. Кроме того, удовлетворительная платежеспособность подтверждается:

наличием свободных денежных средств на расчетных счетах в банках;

отсутствием длительной просроченной задолженности кредиторам;

наличием собственных оборотных средств (чистого оборотного капитала) на начало и конец отчетного периода.

Перейти на страницу: 1 2 

Рынок денег

Деньги являются разновидностью имущества, которая отличается от других видов тем, что деньги можно быстро и без издержек превратить в любое другое благо (высокая ликвидность) и при постоянном уровне цен деньги либо не приносят дохода вообще, либо их доходность существенно ниже доходности других видов имущества.

Перейти в раздел ...

Теории кредита

С развитием товарного производства, когда деньги начинают выполнять функцию средств платежа и обмен Товар-Деньги-Товар принимает форму Товар-Обязательство-Деньги, т.е. с временным разрывом между продажей товара и получением за него оплаты, появляются кредитные деньги. Они выступают обязательством.

Перейти в раздел ...

Оптимизация капитала

Теория структуры капитала базируется на сравнении затрат на привлечение собственного и заемного капитала и анализе влияния различных комбинированных вариантов финансирования на рыночную оценку. Текущая рыночная оценка (актива, проекта или всего бизнеса) определяется как сумма дисконтированных чистых потоков.

Перейти в раздел ...