Главное меню

Проблемы управления финансами арендного предприятия

Порядок учета аренды определен Международный стандарт финансовой отчетности 17 "Аренда" (МСФО 17), в соответствии с которым в зависимости от срока аренды различают текущую и финансируемую аренду.

Несмотря на негативное влияние внешних факторов, внутренние факторы помогают смягчить их отрицательное влияние на результаты хозяйственной и финансовой деятельности ТОО "Людмила".

Из анализа активов предприятия определили, что объем имущества предприятия, или иначе говоря валюта баланса, отражающая реальную стоимость активов, уменьшилась за анализируемый период на 482673 тысяч тенге, или темп роста имущества сократился на 83,3 процента. Это отрицательно характеризует работу предприятия.

Источники формирования активов предприятия за анализируемый период уменьшились на 482673 тысяч тенге. Если в 2006 году они составляли 2898486 тысяч тенге, то в 2007 году - 2415814 тысяч тенге. Это снижение в основном произошло за счет сокращения кредиторской задолженности на 733102 тысяч тенге и снижения ее удельного веса в структуре баланса на 15,5 процентов.

В связи с влияющими факторами на доходность ТОО необходимо перед предприятием поставить следующие цели:

адаптировать хозяйственную деятельность ТОО и систему управления к внешним и внутренним изменяющимся условиям.

максимально сохранить коллектив специалистов и руководящих работников.

обеспечить стабильно финансовое и материальное положение предприятия в отрасли и на его целевых рынках.

Но главная цель предприятия в современных условиях - получение максимальной прибыли, что невозможно без эффективного управления капиталом. Поиски резервов для увеличения прибыльности предприятия составляют основную задачу управленца.

Нужно сказать, что необоснованно высокий уровень производственных запасов, значительно влияющий на общую оборачиваемость активов предприятия; негибкая политика расчетов с заказчиком и клиентом на условиях взаимной выгоды, предполагающей в частности систему скидок - все это говорит о неумелом управлении капиталом. Проведенный анализ также показал, что доходность собственного капитала снизилась в отчетном году. Это вызвало уменьшение отдачи с каждого тенге вложенных средств за прошлый год.

Поэтому для стабилизации доходности предприятия хотя бы до уровня прошлых лет предлагается провести следующие мероприятия:

необходимо в первую очередь изменить отношение к управлению производством,

осваивать новые методы и технику управления,

усовершенствовать структуру управления,

самосовершенствоваться и обучать персонал,

совершенствовать кадровую политику,

продумывать и тщательно планировать политику ценообразования,

изыскивать резервы по снижению затрат на производство,

активно заниматься планированием и прогнозированием управления финансов предприятия.

Приложения

Приложение А

БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС

Наименование организации, местонахождение, ТОО "Людмила"

На 1.01.2008 г. Дата (год, число, месяц)

Вид деятельности:

Орган управления государственным имуществом

Организационно - правовая форма собственности

Единица измерения - тыс. тенге

АКТИВЫ

Код строки

На начало отчетного периода

На конец отчетного периода

1. ДОЛГОСРОЧНЫЕ АКТИВЫ:

Нематериальные активы (101-106), всего

010

501566

501566

в т. ч. гудвилл (105)

011

Амортизация нематериальных активов (111 - 116)

020

181873

348565

Балансовая (остаточная) стоимость нематериальных активов, всего

030

319693

153001

в т. ч. гудвилл

031

Основные средства, всего

040

1190541

1271277

в том числе:

земля (121)

041

5463

5463

здания и сооружения (122)

042

646577

718551

машины и оборудование, передаточные устройства (123)

043

294752

304718

транспортные средства (124)

044

235162

233186

прочие основные средства (125)

045

8588

9359

Износ основных средств (131 - 134)

050

-

119829

Балансовая (остаточная) стоимость основных средств, всего

060

1190541

1151448

в том числе:

земля

061

5463

5463

здания и сооружения

062

606803

601457

машины и оборудование, передаточные устройства

063

227415

212415

транспортные средства

064

339548

322548

прочие основные средства

065

11312

9565

Незавершенное строительство

066

340204

279964

Инвестиции, всего

070

в том числе:

инвестиции в дочерние организации (141)

071

инвестиции в зависимые организации (142)

072

инвестиции в совместно контролируемые юридические лица (143)

073

инвестиции в недвижимость (144)

074

долгосрочные финансовые инвестиции (401-403)

075

Долгосрочная дебиторская задолженность, всего

080

в том числе:

счета к получению (301, 303)

081

векселя полученные (302)

082

задолженность дочерних (зависимых) организаций, совместно контролируемых юридических лиц (321-323)

083

прочая дебиторская задолженность (332-334)

084

расходы будущих периодов (341 - 343)

085

Итого долгосрочных активов

090

1850438

1584412

II. ТЕКУЩИЕ АКТИВЫ:

Товарно-материальные запасы, всего

100

646449

562525

в том числе:

материалы (201 - 208)

101

639599

555516

незавершенное производство (211 - 213)

102

товары (221 - 223)

103

6850

7009

Краткосрочная дебиторская задолженность, всего

110

399368

267400

в том числе:

счета к получению (301, 303)

111

348768

245437

векселя полученные (302)

112

дебиторская задолженность дочерних (зависимых) организаций, совместно контролируемых юридических лиц (321-323)

113

расходы будущих периодов (341 - 343)

114

11530

11431

авансы полученные (351-353)

115

прочая дебиторская задолженность (332-334)

116

39070

10532

Краткосрочные финансовые инвестиции (401 - 403)

120

Деньги (411, 421-424, 431, 432, 441, 451, 452)

130

2231

1477

Итого текущих активов

140

1048048

831402

БАЛАНС

2898486

2415814

СОБСТВЕННЫЙ КАПИТАЛ И ОБЯЗАТЕЛЬСТВА

III. СОБСТВЕННЫЙ КАПИТАЛ

Уставный капитал (501 - 503)

150

585126

585126

Неоплаченный капитал (511)

160

Изъятый капитал (521)

170

Дополнительный оплаченный капитал (531)

180

Сумма переоценки (дополнительный неоплаченный капитал), всего

190

-91031

-91031

в том числе:

основных средств (541)

191

-91031

-91031

инвестиций (542)

192

прочих активов (543)

193

Резервный капитал (551, 552)

200

10452

10452

Нераспределенный доход (непокрытый убыток) (561, 562)

210

-1265230

-1014800

в том числе:

отчетного года (561)

211

-

250430

Итого собственного капитала

220

-760684

-510253

IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА

Займы, всего

230

1500000

1500000

в том числе:

займы банков (601)

231

1500000

1500000

займы от внебанковских учреждений (602)

232

прочие (603)

233

Отсроченный корпоративный налог (632)

240

Итого долгосрочных обязательств

250

1500000

1500000

V. ТЕКУЩИЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА:

Краткосрочные займы и овердрафт (601 - 603)

260

Текущая часть долгосрочных займов (601 - 603)

270

Краткосрочная кредиторская задолженность, всего

280

2081335

1322346

в том числе:

счета и векселя к оплате (601, 671)

281

2081335

1322346

дивиденды к выплате (621-623)

282

авансы полученные (661 - 663)

283

Расчеты с бюджетом (631,633 - 639)

290

25223

55147

Кредиторская задолженность дочерним (зависимым) организациям совместно контролируемым юридическим лицам (641-643)

300

Прочая кредиторская задолженность и начисления всего,

310

52612

48575

в том числе:

гарантии и условные обязательства (651,652)

311

расчеты с персоналом по оплате труда (681)

312

15350

14155

прочие (682 - 687)

313

37262

34420

доходы будущих периодов (611)

314

Итого текущих обязательств

320

2159170

1426068

БАЛАНС

2898486

2415814

Перейти на страницу: 1 2 3 4

Рынок денег

Деньги являются разновидностью имущества, которая отличается от других видов тем, что деньги можно быстро и без издержек превратить в любое другое благо (высокая ликвидность) и при постоянном уровне цен деньги либо не приносят дохода вообще, либо их доходность существенно ниже доходности других видов имущества.

Перейти в раздел ...

Теории кредита

С развитием товарного производства, когда деньги начинают выполнять функцию средств платежа и обмен Товар-Деньги-Товар принимает форму Товар-Обязательство-Деньги, т.е. с временным разрывом между продажей товара и получением за него оплаты, появляются кредитные деньги. Они выступают обязательством.

Перейти в раздел ...

Оптимизация капитала

Теория структуры капитала базируется на сравнении затрат на привлечение собственного и заемного капитала и анализе влияния различных комбинированных вариантов финансирования на рыночную оценку. Текущая рыночная оценка (актива, проекта или всего бизнеса) определяется как сумма дисконтированных чистых потоков.

Перейти в раздел ...