Главное меню

Анализ текущих затрат на производство и реализацию продукции

Анализ материальных затрат производится на основе данных, представленных в таблице 5.4.

Таблица 5.4 - Факторный анализ материальных затрат

Наименование, тыс.руб.

План

Факт

Абсолютное отклонение (+;-)

Темп роста, %

Товарная продукция

13 200,00

13 490,00

290,00

102,20

Материальные затраты

7 322

7 210

-112,00

98,47

Материалоотдача, руб./руб.

1,80

1,87

0,07

103,78

Материалоёмкость, руб./руб.

0,55

0,53

-0,02

96,35

Проанализировав данные таблицы 5.4, можно сделать вывод, что в расчетном периоде отрицательный прирост материальных затрат составил около 112 тысяч рублей. В связи с тем, что товарная продукция имеет тенденцию к росту, а материальные затраты снижаются, наблюдается увеличение материалоотдачи на 0,07руб./руб. Показатель материалоемкости наоборот снижается на 0,02 руб./руб.

Абсолютная экономия общей величины материальных затрат устанавливается путем вычитания из их фактической величины планового количества используемых материальных ресурсов в стоимостном выражении. Относительная экономия материальных затрат, ЭМЗ, в рублях, определяется по формуле

ЭМЗ=(Ме ф - Ме б)*ТПф, (7)

где Меф - материалоемкость фактическая, руб./руб.;

Меб - материалоемкость базовая, руб./руб.

М3(ф/п) = (0,55-0,53)* 13490 = 269,8 тыс.руб.

Влияние на товарную продукцию показателей материалоотдачи и материальных затрат можно найти с помощью формулы:

ТП = МЗ * МО, (8)

ΔТПмо = 7210 * 1,8 - 13200 = -222 тыс.руб.

ΔТПмз = 13490 - 12978 = 512 тыс.руб.

ΔТПобщ = 512 - 222 = 290 тыс.руб.

Факторный анализ товарной продукции, произведенный по данным таблицы 5.4 и с помощью формулы (8), показывает, могут влиять на нее такие показатели, как материальные затраты и материалоотдача. В расчетном периоде товарная продукция выросла на 290 тысяч рублей. На это изменение первостепенное влияние оказали материальные затраты, поскольку они имеют положительную динамику и увеличивают товарную продукцию на 512 тысяч рублей. Что касается МО, то ее изменение влияет на товарную продукцию отрицательно, но этого недостаточно. Итоговое значение все же увеличивается.

Анализ себестоимости с делением на условно-постоянные и условно-переменные издержки отражен в таблице 5.5.

Таблица 5.5 - Анализ себестоимости с делением на условно-постоянные и условно-переменные издержки

Наименование затрат

По плану

По факту

Абсолютное отклонение (+;-)

значение, тыс.руб.

уд.вес, %

значение, тыс.руб.

уд.вес, %

Условно-переменные издержки

9387,469

83,85

9346,931

83,15

-40,54

Попеная плата

100

66,67

110

73,33

10,00

Сырье и материалы

5 586

49,89

5 372

47,79

-214,00

Покупные изделия, полуфабрикаты и услуги производственного характера

1 300

11,61

1 400

12,45

100,00

Вспомогательные материалы

210

1,88

210

1,87

0,00

Топливо

150

1,34

150

1,33

0,00

Электроэнергия

76

0,68

78

0,69

2,00

Заработная плата производственных рабочих

1814,029

16,20

1872,151

16,65

58,12

Отчисления на страхование

151,44

1,35

154,78

1,38

3,34

Условно-постоянные издержки

1808,531

16,15

1894,069

16,85

85,54

Заработная плата служащих

389,971

3,48

401,849

3,57

11,88

Отчисления на страхование

32,56

0,29

33,22

0,30

0,66

Амортизация

620

5,54

640

5,69

20,00

Прочие расходы

536

4,79

578

5,14

42,00

Общехозяйственные расходы

230

2,05

241

2,14

11,00

Полная себестоимость

11 196

100,00

11 241

100,00

45,00

Перейти на страницу: 1 2 3 4 5 6

Рынок денег

Деньги являются разновидностью имущества, которая отличается от других видов тем, что деньги можно быстро и без издержек превратить в любое другое благо (высокая ликвидность) и при постоянном уровне цен деньги либо не приносят дохода вообще, либо их доходность существенно ниже доходности других видов имущества.

Перейти в раздел ...

Теории кредита

С развитием товарного производства, когда деньги начинают выполнять функцию средств платежа и обмен Товар-Деньги-Товар принимает форму Товар-Обязательство-Деньги, т.е. с временным разрывом между продажей товара и получением за него оплаты, появляются кредитные деньги. Они выступают обязательством.

Перейти в раздел ...

Оптимизация капитала

Теория структуры капитала базируется на сравнении затрат на привлечение собственного и заемного капитала и анализе влияния различных комбинированных вариантов финансирования на рыночную оценку. Текущая рыночная оценка (актива, проекта или всего бизнеса) определяется как сумма дисконтированных чистых потоков.

Перейти в раздел ...