Анализ состава, структуры, динамики имущества организации и источники его формирования

Более конкретно потребность в собственных оборотных средствах связывается с необходимостью обеспечения организации денежными средствами и оплаты запасов и затрат. Это значит, что величина собственных оборотных средств должна сопоставляться с оборотными активами за минусом дебиторской задолженности. Оставшаяся часть данных активов представлена в основном запасами и затратами и денежными средствами. Рекомендуемая нижняя граница соотношения между величиной оборотных активов и собственными оборотными средствами составляет не менее 50%, т. е. данная часть оборотных активов должна на 50% покрываться собственными средствами, а на остальные 50% - заемными средствами. Т. о., если краткосрочные кредиторские обязательства организации на начало 2007 года составляли 27562 тыс. руб., а на конец - 27467 тыс. руб., минимальная потребность в собственных оборотных средствах составляла также 27562 тыс. руб. и 27467 тыс. руб., а общая сумма этой части оборотных активов должна была быть в начале года в пределах 55-56 млн. руб., а в конце года - в пределах 54-55 млн. руб. Краткосрочные кредиторские обязательства организации на начало 2008 года составляли 26744 тыс. руб., а на конец - 36198 тыс. руб., минимальная потребность в собственных оборотных средствах составляла также 26744 тыс. руб. и 36198 тыс. руб., а общая сумма этой части оборотных активов должна была быть в начале года в пределах 53-54 млн. руб., а в конце года - в пределах 72-73 млн. руб. Фактически же оборотные активы организации, за минусом дебиторской задолженности, на начало 2007 года были равны 27721 тыс. руб. (37012-9291), а на конец года 24551 тыс. руб. (38076-13525), а в 2008 году были равны 24552 тыс. руб. (37353-12801) на начало и 33577 тыс. руб. (56021-22444) на конец, т.е. имеет место недостаток оборотных средств.

Такие перекосы в структуре оборотных средств являются следствием недостаточно четкого финансового планирования, отсутствия в аппарате управления организации специального финансового подразделения.

В целом за два года можно отметить такие тенденции как: доля заемный капитал по двум годам превышает долю собственного капитала, значения дебиторской и кредиторской задолженности находятся на разных уровнях. Но также у предприятия имеются и положительные стороны, например, увеличение валюты баланса, превышение доли оборотных активов.