Налогообложение предприятия

Задание 1. Заполните налоговую декларацию по УСН для любого выбранного вами самостоятельного предприятия.

Организация: ООО "Мечта"

ИНН 123456789100

КПП 245381000

Руководитель: Иванов А. И.

Объект налогообложения: доходы

Ставка налога: 6 %

По итогам 2008 года сумма доходов - 725000 руб.

Начисленная заработная плата - 140000 руб.; 400 руб. - выплачено пособие.

Задание 2. Решить следующие задачи:

Задача 1

ООО "Ромашка" оказывает парикмахерские услуги и осуществляет розничную торговлю средствами по уходу за волосами. Оба вида деятельности переведены на уплату ЕНВД. Средняя численность работников составляет 25 человек, в том числе:

административно-управленческий персонал - 4 человека;

обслуживающий персонал - 3 человека;

работники, которые непосредственно заняты оказанием парикмахерских услуг - 10 человек;

работники, занятые в розничной торговле - 8 человек.

Рассчитайте численность работников, которую нужно использовать при определении налоговой базы по ЕНВД при оказании парикмахерских услуг.

Решение: Парикмахерские услуги относятся к бытовым услугам. В НК РФ, ст.346 физическим показателем является количество работников, включая индивидуального предпринимателя. Значит численность работников, которую нужно использовать при определении налоговой базы по ЕНВД = 25 человек. При розничной торговле используется площадь торгового зала (в квадратных метрах).

Задача 2

Уставный капитал ООО "Каспер" состоит из долей, принадлежащих: ООО "Заря" - 40 %, Кладину М. М. - 26 %, Венкиной Н. И. - 34 %. Численность работников ООО "Каспер" - 92 человека. Организация занимается торговой поставкой продуктов питания для столовых.

Вопрос: имеет ли право ООО "Каспер" применять упрощенную систему налогообложения?

Ответ: ООО "Каспер" не может относится к малому предприятию, так как доля в уставном капитале, принадлежащая ООО "Заря" превышает 25 % (она составляет 40 %). Следовательно, ООО "Каспер" не имеет права применять упрощенную систему налогообложения.

Задача 3

ООО "Все для Вас" применяет систему налогообложения в виде ЕНВД. Организация занимается автоперевозкой пассажиров по г. Саранск. Для работы используется 10 микроавтобусов "Газель" с количеством посадочных мест 14 каждый. В штате 14 человек. По итогам первого квартала 2009 г. Сумма выплаченной заработной платы - 64286 руб.

Вопрос: Рассчитайте сумму единого налога, подлежащую уплате в бюджет за 1 квартал 2009 г.

Ответ. Единый налог = Баз. доходность * Физический показатель * К1 * К2

Базовая доходность = 1500 руб. в месяц.

Физический показатель - количество посадочных мест = 14*10 = 140.

К1 - коэффициент дифлятор = 1,148.

К2 - 0,5.

Ставка налога - 15%.

Налоговая база за месяц - 1500*140*1,148*0,5=120540 руб.

Налоговая база за квартал - 120540*3=361620 руб.

Единый налог - 361620*15%=54243 руб.

Отчисления в пенсионный фонд - 64286*14%=9000 руб.

Разрешено уменьшать сумму единого налога на сумму отчислений в ПФ.

Значит сумма единого налога за I квартал 2009 г.- 54243-9000=45243 руб. налоговый декларация пошлина доход