Виды налоговых вычетов

налоговый база ставка доход

Сумма доходов, полученных работником организации, может быть уменьшена на налоговые вычеты. Налоговый вычет-это твердая денежная сумма, уменьшающая доход работника при исчислении налога.

Вычеты бывают (9, с.6):

- стандартные;

- социальные;

- имущественные;

- профессиональные.

При определении налоговой базы налогоплательщики имеют право на получение стандартных, социальных, имущественных и профессиональных налоговых вычетов.

Стандартные налоговые вычеты предоставляются налогоплательщикам ежемесячно. На стандартные вычеты уменьшаются доходы, облагаемые по ставке 13 % ст. (3, ст.218 НК РФ).

Социальные налоговые вычеты уменьшают налоговую базу по доходам, облагаемым по ставке 13%, на суммы произведенных в данном налоговом периоде расходов на цели благотворительности, обучения и лечения (3, ст. 219 НК РФ).

Имущественные налоговые вычеты предоставляются физическим лицам при продаже и при приобретении имущества (3, ст. 220 НК РФ).

В пределах установленных социальных и имущественных вычетов законодательные органы субъектов РФ с учетом своих региональных особенностей могут устанавливать иные размеры вычетов.

Профессиональные налоговые вычеты предоставляются налогоплательщикам в соответствии со ст. 221 НК РФ.

Организация может уменьшить доход работника только на стандартные налоговые вычеты. Социальные, имущественные и профессиональные вычеты организацией не предоставляются. Организация может предоставить стандартные налоговые вычеты тем работникам, с которыми заключен трудовой договор. Если физическое лицо выполняет работы по гражданско-правовому договору, то организация не может уменьшать его доход на стандартные вычеты.

Если человек работает по трудовому контракту в нескольких организациях, то вычеты предоставляются только в одной из них. В какой организации получать вычет, работник решает самостоятельно. Вычеты предоставляются на основании письменного заявления работника и документов, подтверждающих его право на них (например, копии удостоверения участника ликвидации аварии на Чернобыльской АЭС, инвалида и т. д.).