Исчисление налога на отдельного работника

. Определим сумму налога на доходы, исчисленную налоговым органом:

.Доход Петрова П.П. составит: 178 000 руб.+270 000 руб.=448 000 руб.

.Расходы Петрова П.П.по итогам года составят:

200 руб.+2 000 руб.+350 000руб.+38 000руб.+15 000 руб.=412 200 руб.

.Налогооблагаемый доход: 448 000 руб.-412 200 руб.=35 800 руб.

.Сумма налога: 35 800 руб. х13%=4 654 руб.

. Возврат суммы налога: 4 654 руб.-22 204 руб.=17 550руб.

.Расчет суммы налога по дивидендам:

Сумма полученных дивидендов 10 000 руб.х 9%=900 руб.

.Расчет суммы налога по заемным средствам:

Петров П.П. уполномочил организацию-заимодавца производить определение суммы материальной выгоды, исчислять с этой суммы налог и удерживать его из заработной платы.

В погашение займа 4 марта внесено 5000руб.

Процентная плата, исчисленная исходя из 3/4 ставки рефинансирования, составляет 152,26руб. (15 000руб. х (13% х 3/4) х 38 дней: 365 дней).

Сумма материальной выгоды равна: 152,26руб.

Налог исчисляется по ставке 35%: 152,26 х 35% =53,29 руб. (53 руб.).

Исчисленная сумма налога удерживается при выплате заработной платы за февраль.

В погашение займа 4 апреля внесено 5000руб.

Процентная плата, исчисленная исходя из 3/4 ставки рефинансирования, составляет 82,81 руб. ((15 000 руб. - 5000 руб.) х (13% х 3/4) х 31 день : 365 дней).

Сумма материальной выгоды равна: 82,81руб.

Сумма налога на доходы, исчисленная по ставке 35%, составляет:

,81руб. х 35% = 28,98 руб. (округляется до 29 руб.).

Исчисленная сумма налога удерживается при выплате заработной платы за март.

В погашение займа 4 мая внесено 5000 руб.

Процентная плата, исчисленная исходя из 3/4 ставки рефинансирования, составляет 40,07 руб. ((10000 руб. - 5000 руб.) х (13% х 3/4/) х 30 дней : 365 дней).

Сумма материальной выгоды равна: 40,07 руб.

Сумма налога на доходы, исчисленная по ставке 35%, составляет:

,07 руб. х 35% = 14,02руб. (округляется до 14 руб.).

Исчисленная сумма налога удерживается при выплате заработной платы за апрель.

Для правильного учета доходов налоговые агенты обязаны вести форму N 1-НДФЛ "Налоговая карточка по учету доходов и налога на доходы физических лиц ", а в отношении представления сведений о доходах физических лиц в налоговые органы форму N 2-НДФЛ " Справка о доходах физического лица".

Налоговая карточка <http://zakon.kuban.ru/private4/2001/ndflr1.shtml> содержит персональную информацию о физическом лице - получателе дохода, необходимую для правильного исчисления налога и представления в налоговые органы сведений о доходах такого лица.

Если из дохода налогоплательщика по его распоряжению, по решению суда или иных органов производятся какие-либо удержания, такие удержания не уменьшают налоговую базу и при заполнении Налоговой карточки не учитываются.

В Налоговой карточке <http://zakon.kuban.ru/private4/2001/ndflr1.shtml> все суммовые показатели отражаются в рублях и копейках через десятичную точку, за исключением сумм налога на доходы. Суммы налога исчисляются и отражаются в полных рублях. Сумма налога менее 50 копеек отбрасывается, а 50 копеек и более округляются до полного рубля.