Анализ денежных потоков ОАО «Брянский молочный комбинат»

Результатом прочей деятельности на протяжении всего исследуемого периода были убытки или отрицательные денежные потоки, что привело к уменьшению чистой прибыли в каждом отчетном году до 3,1%; 2,8%; 4,53% и 1,25% соответственно. Можно утверждать, что на предприятии совершенно не развита система управления финансами, не ведется работа по выгодному размещению временно свободных денежных средств (инвестированию), т.е. необходимо уделить внимание организации финансового планирования и прогнозирования движения денежных средств, а также их инвестированию с целью получения дальнейшего дохода.

Произведем оценку достаточности денежных средств на ОАО «Брянский молочный комбинат». Для этого рассчитаем длительность периода их оборота. Длительность периода составляет 30 дней, так как рассчитывается значение показателя за месяц. Для расчета были привлечены внутренние учетные данные о величине остатков на начало и конец периода по счетам денежных средств. Для исчисления величины среднего оборота был использован кредитовый оборот по счету 51. На ОАО «Брянский молочный комбинат» большая часть расчетов проходит через кассу, поэтому указанные расходы денежных средств по счету кассы были прибавлены к сумме кредитового оборота по расчетному счету. Расчет периода оборота денежных средств показан в таблице 26.

Таблица 26 - Изменение длительности оборота денежных средств по месяцам ОАО «Брянский молочный комбинат», 2008 - 2009 гг., тыс. руб.