Главное меню

Учет финансовых вложений

Для того чтоб обеспечить полную и достоверную информацию о наличии финансовых вложений и контроль за их движением, организациям предоставляется самостоятельность как в выборе единице бухгалтерского учета финансовых вложений (серия, пария и т.п. однородная совокупность финансовых вложений) и разработанный регистр аналитического учета должны быть закреплены в приказе по учетной политике организации.

Аналитический учет финансовых вложений может вестись по эмитентам ценных бумаг, другим организациям, участником которых является организация, организациям-заемщиком и т.п. При разработке регистра учета ценных бумаг в нем как минимум должна быть отражена следующая информация: наименование элемента и название ценной бумаги, номер, серия и т.д., номинальная цена, цена покупки, расходы, связанные с приобретением ценных бумаг, общее количество, дата покупки, дата продажи или иного события, место хранения.

Дополнительная информация в регистре аналитического учета может формироваться в разрезе групп (видов) финансовых вложений. Так, с целью формирования в бухгалтерском учете информации о сумме доходов от реализации ценных бумаг, которая может быть использована для расчета налога на прибыль, в аналитическом учете необходимо разделять ценные бумаги на обращающиеся и необращающиеся на организованном рынке.

Как правило, регистр аналитического учета разрабатывается организацией самостоятельно и реализуется в рамках автоматизированной формы учета. Распечатка информации с машиночитаемых носителей осуществляется по мере необходимости или по требованию органов, осуществляющих контроль в соответствии с Законодательством Российской Федерации, но не реже одного раза в год.

Все ценные бумаги, хранящиеся в организации, могут быть описаны в книге учета ценных бумаг, при этом она должна быть сброшюрована, скреплена перчатью организации и подписями руководителя и главного бухгалтера, страницы пронумерованы. Исправления в Книгу учетаценных бумаг могут вноситься лишь с разрешения руководителя и главного бухгалтера с указанием даты внесения исправлений.

Книга чета ценных бумаг

Наиме-нование эмитента

Назва-ние ценной бумаги

Номер, серия

Номи-нальная цена

Покуп-ная стои-мость

Расхо-ды

Колич-ество

Дата покупки

Дата прода-жи

Место хране-ния

При хранении бланков (сертификатов) ценных бумаг в депозитарии (банке) они продолжают числится в бухгалтерском учете у организации - владельца с указанием в аналитическом учете реквизитов организации, которой они переданы на хранение. Расходы, связанные с обслуживанием финансовых вложений, признаются прочими расходами организации отражаются:

· Дебет 91 «Прочие доходы и расходы» субсчет «Прочие расходы», Кредит 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» - отражены расходы на оплату услуг банка или депозитария за хранение финансовых вложений.

Перейти на страницу: 1 2 3 4

Рынок денег

Деньги являются разновидностью имущества, которая отличается от других видов тем, что деньги можно быстро и без издержек превратить в любое другое благо (высокая ликвидность) и при постоянном уровне цен деньги либо не приносят дохода вообще, либо их доходность существенно ниже доходности других видов имущества.

Перейти в раздел ...

Теории кредита

С развитием товарного производства, когда деньги начинают выполнять функцию средств платежа и обмен Товар-Деньги-Товар принимает форму Товар-Обязательство-Деньги, т.е. с временным разрывом между продажей товара и получением за него оплаты, появляются кредитные деньги. Они выступают обязательством.

Перейти в раздел ...

Оптимизация капитала

Теория структуры капитала базируется на сравнении затрат на привлечение собственного и заемного капитала и анализе влияния различных комбинированных вариантов финансирования на рыночную оценку. Текущая рыночная оценка (актива, проекта или всего бизнеса) определяется как сумма дисконтированных чистых потоков.

Перейти в раздел ...