Главное меню

Титульный лист

Если организация имеет обособленные подразделения, то для заполнения строк, в которых отражается сумма налога, подлежащая к доплате или к уменьшению в бюджет субъекта РФ (070 или 080), приводятся данные строк 100 (к доплате) или 110 (к уменьшению) расчета, приведенного в Приложении 5 к Листу 02.

Пример заполнения Подраздела 1.1 приведен в Приложении №2.

Подраздел 1.2

Подраздел 1.2 Раздела 1 заполняют только те налогоплательщики, которые исчисляют и уплачивают ежемесячные авансовые платежи налога на прибыль в соответствии с абзацами 2-5 пункта 2 ст.286 НК РФ.

Данные этого подраздела должны содержать информацию только об ежемесячных авансовых платежах, подлежащих уплате в бюджеты всех уровней за соответствующий отчетный период по сроку не позднее 28-го числа каждого месяца этого отчетного периода.

Данные об авансовых платежах, подлежащих уплате по срокам в федеральный бюджет отражаются по строкам 110, 120, 130. По каждой строке показывается одна треть суммы, указанной по строке 300 Листа 02.

Данные об авансовых платежах, подлежащих уплате в бюджет субъекта РФ отражаются по строкам 210, 220, 230. По каждой строке показывается одна треть суммы, указанной по строке 310 Листа 02.

У организаций, имеющих в своем составе обособленные подразделения, данные по строкам 210-230 должны соответствовать данным, отраженным в строке 120 или 121 Приложения 05 к Листу 02. В каждой строке показывается одна треть общей суммы авансовых платежей, образующейся при выполнении операции деления дробные части (копейки) учитываются при определении суммы платежа за последний месяц квартала.

Следует учитывать, что строки 110-130, 210-230 Подраздела 1.2 не заполняют организации, у которых за предыдущие четыре квартала доходы от реализации, определяемые в соответствии со ст.249 НК РФ, не превышали в среднем трех миллионов рублей за каждый квартал, а также бюджетные учреждения, некоммерческие организации, не имеющие дохода от реализации товаров (работ, услуг), участники простых товариществ в отношении доходов, получаемых ими от участия в простых товариществах, инвесторы соглашений о разделе продукции в части доходов, получаемых от реализации указанных соглашений, выгодоприобретатели по договорам доверительного управления.

В состав Декларации за налоговый период Подраздел 1.2 не включается, поскольку данные для его заполнения на Листе 02 и в Приложении 05 к Листу 02 в Декларации за налоговый период не приводятся. Налоговые органы «автоматически» начисляют к уплате суммы ежемесячных авансовых платежей, подлежащих уплате в первом квартале следующего налогового периода, исходя из данных о сумме ежемесячных авансовых платежей, подлежащих уплате налогоплательщиком в четвертом квартале предыдущего налогового периода, то есть из Раздела 1.2 Декларации, представленной налогоплательщиком за отчетный период 9 месяцев (январь-сентябрь) 200хх года.

Пример заполнения Подраздела 1.2 указан в Приложении №3.

Подраздел 1.3

Подраздел 1.3 Раздела 1 предназначен для указания сумм налога на прибыль, подлежащих зачислению в федеральный бюджет в последнем квартале (месяце) отчетного (налогового) периода, по отдельным видам доходов, указанных на Листе 03 и 04.

При этом для каждого вида платежа заполняется отдельный Подраздел 1.3 с указанием в строке 010 кода:

Код вида платежа

Предназначен

Источник данных для заполнения подраздела

1

Для организаций, уплачивающих налог на прибыль с доходов в виде дивидендов (доходов от долевого участия в других организациях, созданных на территории Российской Федерации)

Раздел А Листа 03 <http://www.buh.ru/ITS/DeclPrib/_GARANT/D01670/I0334162.htm>

2

Для организаций, уплачивающих налог на прибыль с доходов в виде процентов по государственным и муниципальным ценным бумагам, удерживаемый налоговым агентом (источником выплаты доходов)

Раздел Б Листа 03 <http://www.buh.ru/ITS/DeclPrib/_GARANT/D01670/I0334162.htm>

3

Для организаций, самостоятельно уплачивающих налог на прибыль с доходов в виде процентов, полученных (начисленных) по государственным и муниципальным ценным бумагам

Лист 04 <http://www.buh.ru/ITS/DeclPrib/_GARANT/D01670/I0334162.htm> с видом доходов «1» и «2» по строке 002 <http://www.buh.ru/ITS/DeclPrib/_GARANT/D01670/I0334162.htm>

4

Для организаций, уплачивающих налог на прибыль с доходов в виде дивидендов (доходов от долевого участия в иностранных организациях)

Лист 04 <http://www.buh.ru/ITS/DeclPrib/_GARANT/D01670/I0334162.htm> с видом доходов «4» по строке 002 <http://www.buh.ru/ITS/DeclPrib/_GARANT/D01670/I0334162.htm>

Перейти на страницу: 1 2 3 4 5 6 7

Рынок денег

Деньги являются разновидностью имущества, которая отличается от других видов тем, что деньги можно быстро и без издержек превратить в любое другое благо (высокая ликвидность) и при постоянном уровне цен деньги либо не приносят дохода вообще, либо их доходность существенно ниже доходности других видов имущества.

Перейти в раздел ...

Теории кредита

С развитием товарного производства, когда деньги начинают выполнять функцию средств платежа и обмен Товар-Деньги-Товар принимает форму Товар-Обязательство-Деньги, т.е. с временным разрывом между продажей товара и получением за него оплаты, появляются кредитные деньги. Они выступают обязательством.

Перейти в раздел ...

Оптимизация капитала

Теория структуры капитала базируется на сравнении затрат на привлечение собственного и заемного капитала и анализе влияния различных комбинированных вариантов финансирования на рыночную оценку. Текущая рыночная оценка (актива, проекта или всего бизнеса) определяется как сумма дисконтированных чистых потоков.

Перейти в раздел ...