Титульный лист

· для организаций, уплачивающих авансовые платежи по итогам отчетного периода - суммы, причитающиеся к уплате согласно Декларации за предыдущий отчетный период данного налогового периода;

· для организаций, уплачивающих ежемесячные авансовые платежи не позднее 28-го числа каждого месяца с последующими квартальными расчетами на основе Деклараций за соответствующий отчетный период - суммы, причитающиеся к уплате согласно Декларации за предыдущий отчетный период данного налогового периода и суммы ежемесячных авансовых платежей, причитающейся к уплате 28 числа каждого месяца, в течение отчетного периода;

· для организаций, уплачивающих ежемесячные авансовые платежи по фактически полученной прибыли, - суммы, причитающиеся к уплате согласно Декларациям за время с начала налогового периода до окончания предыдущего месяца.

Сумма платежей по строке 290 определяется как разница между суммой исчисленного налога за отчетный период, отраженной по строке 180, и суммой исчисленного налога, указанного по такой же строке Листа 02 Декларации за предыдущий отчетный период. Если такая разница отрицательна или равна нулю, то ежемесячные авансовые платежи не осуществляются.

В аналогичном порядке производится расчет суммы авансовых платежей в федеральный бюджет и в бюджет субъекта РФ (показатели по строкам 300 и 310). По строкам уплаты ежемесячные авансовые платежи распределяются равными долями в размере одной трети суммы платежа за квартал. Если сумма платежа не делится по трем срокам уплаты без остатка, то остаток прибавляется к ежемесячному авансовому платежу по последнему сроку уплаты.

По организации, имеющей в своем составе обособленные подразделения, сумма ежемесячных авансовых платежей, подлежащих уплате в бюджет субъекта РФ по месту нахождения этих обособленных подразделений, определяется аналогично. При этом она должна быть равна сумме строк 120 Приложений 05 к Листу 02.

Строки 290-310 не заполняются:

· в Декларации за налоговый период;

· организации, уплачивающие только квартальные авансовые платежи по итогам отчетного периода в соответствии с п.3 ст.286 НК РФ;

· налогоплательщики, перешедшие на исчисление ежемесячных авансовых платежей, исходя из фактически полученной прибыли, согласно п.2 ст.286 НК РФ.

Пример заполнения Листа 02 приведен в Приложении №5.

Приложение к Листу 02.

Раскрытие отдельных показателей Листа 02 приводится в приложениях:

· Приложение 01 к Листу 02 «Доходы от реализации и внереализационные доходы»;

· Приложение 02 к Листу 02 «Расходы, связанные с производством и реализацией, внереализационные расходы и убытки, приравниваемые к внереализационным расходам»;

· Приложение 03 к Листу 02 «Расчет суммы расходов по операциям, финансовые результаты, по которым учитываются при налогообложении прибыли с учетом положений ст.268, 275.1, 276, 279, 323 и п.21 ст.346.38 НК РФ (за исключением отраженных в Листе 05)»;

· Приложение 04 к Листу 02 «Расчет суммы убытка или части убытка, уменьшающего налоговую базу»;

· Приложение 05 к Листу 02 «Расчет распределения авансовых платежей и налога на прибыль организацией, имеющей обособленные подразделения».

Приложение 01 к Листу 02 «Доходы от реализации и внереализационные доходы»

В отчетном периоде (1 полугодие 2009г.) организацией признаны следующие доходы от реализации товаров, работ, услуг и внереализационные доходы: